форма по кнд 1165013 что это такое
Приложение N 17. Требование о представлении документов (информации) (форма по КНД 1165013)
Информация об изменениях:
Приложение N 17
к приказу ФНС России
от 07.11.2018 г. N ММВ-7-2/628@
(с изменениями от 27 августа 2020 г., 17 мая 2021 г.)
1 Отчество указывается при наличии.
2 КПП указывается для организации.
3 Указывается в случаях: истребования информации в соответствии со статьей 93.1 Кодекса; истребования информации в соответствии с пунктом 8 2 статьи 88 Кодекса; истребования информации в соответствии со статьей 93.2 Кодекса; истребования документации, предусмотренной пунктом 1 статьи 105.15 Кодекса; истребования информации в соответствии с пунктом 3 статьи 105.29 Кодекса.
4 Указывается «контрагент сделки неизвестен» в случае, когда вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость идентифицировать на основании истребуемых документов (информации) контрагента конкретной сделки.
5 Указывается в случае истребования документов (информации) в соответствии со статьей 93.1 Кодекса.
6 Указывается в случае истребования документов (информации) в соответствии со статьей 93.2 Кодекса.
7 Указывается в случае истребования глобальной документации в соответствии с пунктом 3 статьи 105.16-3 Кодекса.
8 Не заполняется в случае направления требования о представлении документов (информации) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
9 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
Приложение N 17. Требование о представлении документов (информации) (Форма по КНД 1165013)
к приказу ФНС России
от 07.11.2018 г. N ММВ-7-2/628@
Список изменяющих документов
(в ред. Приказов ФНС России от 27.08.2020 N ЕД-7-2/609@,
(см. текст в предыдущей редакции)
См. данную форму в MS-Word.
Форма по КНД 1165013
о представлении документов (информации)
В соответствии __________________________ Налогового кодекса Российской
(основания для истребования документов (информации)
(наименование документа; период, к которому он относится;
при наличии указываются реквизиты или иные индивидуализирующие
(истребуемая информация; в случае истребования информации
относительно конкретной сделки указываются также сведения,
позволяющие идентифицировать эту сделку)
касающиеся деятельности __________________________________________________,
(полное и сокращенное наименования организации
(участника (ответственного участника)
консолидированной группы налогоплательщиков),
Ф.И.О. физического лица, ИНН, КПП )
в связи с ________________________________________________________________.
(наименование мероприятия налогового контроля, при проведении
которого возникла необходимость в представлении документов
(информации), или указывается «принятием предусмотренного
статьей 46 Кодекса решения о взыскании недоимки (указываются
реквизиты решения), размер которой превышает 1 миллион рублей,
в отношении организации или индивидуального предпринимателя,
и неисполнением такого решения в течение десяти дней с даты
копия поручения _______________________________________________________
(наименование налогового органа)
об истребовании документов (информации) от _______ N ___ на ___ л.
копия решения об истребовании документов (информации) у аудиторской
организации (индивидуального аудитора) от _______ N ___ на ___ л.
копия запроса _________________________________________________________
(наименование компетентного органа иностранного
от _________ N _____ на ___ л.
В соответствии с пунктом 2 статьи 93 Кодекса истребуемые документы
должны быть представлены в
(наименование налогового органа и его место нахождения
или наименование и место нахождения территориально обособленного
подразделения налогового органа, приемные дни, часы, кабинет, окно)
направлены по почте заказным письмом в ____________________________________
(наименование налогового органа и его место нахождения (адрес)
или наименование и место нахождения (адрес) территориально обособленного
подразделения налогового органа)
или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или
через личный кабинет налогоплательщика.
Подпись должностного лица налогового органа
(должность, наименование налогового органа)
Требование о представлении документов (информации) получил ____________
(дата, подпись, Ф.И.О. лица, получившего документ;
для представителя указывается основание представительства
(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия)
Отчество указывается при наличии.
КПП указывается для организации.
Указывается в случаях: истребования информации в соответствии со статьей 93.1 Кодекса; истребования информации в соответствии с пунктом 8.2 статьи 88 Кодекса; истребования информации в соответствии со статьей 93.2 Кодекса; истребования документации, предусмотренной пунктом 1 статьи 105.15 Кодекса; истребования информации в соответствии с пунктом 3 статьи 105.29 Кодекса.
Указывается «контрагент сделки неизвестен» в случае, когда вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость идентифицировать на основании истребуемых документов (информации) контрагента конкретной сделки.
Указывается в случае истребования документов (информации) в соответствии со статьей 93.1 Кодекса.
Указывается в случае истребования документов (информации) в соответствии со статьей 93.2 Кодекса.
Указывается в случае истребования глобальной документации в соответствии с пунктом 3 статьи 105.16-3 Кодекса.
Не заполняется в случае направления требования о представлении документов (информации) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
Приложение N 15. Требование о представлении документов (информации) (Форма по КНД 1165013)
к приказу ФНС России
от 08.05.2015 N ММВ-7-2/189@
См. данную форму в MS-Word.
(полное наименование организации (участника
(ответственного участника) консолидированной
группы налогоплательщиков, (Ф.И.О.
индивидуального предпринимателя, физического
Требование N _____
о представлении документов (информации)
В соответствии с ______________________________________________________
(основания для истребования документов (информации)
и срок представления документов (информации)
(наименование документа; период, к которому он относится; при наличии
указываются реквизиты или иные индивидуализирующие признаки
(истребуемая информация, в случае истребования информации относительно
конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие
идентифицировать эту сделку)
касающиеся деятельности ___________________________________________________
(полное и сокращенное наименование организации (участника
(ответственного участника) консолидированной группы
налогоплательщиков, Ф.И.О. индивидуального предпринимателя,
физического лица, ИНН, КПП )
(наименование мероприятия налогового контроля,
при проведении которого возникла необходимость
в представлении документов (информации)
Приложение: копия поручения _______________________________________________
(наименование налогового органа)
об истребовании документов (информации) от ___________ N ____ на ___ л.
В соответствии с пунктом 2 статьи 93 Кодекса истребуемые документы
могут быть представлены в
(наименование налогового органа и его место нахождения или наименование
и место нахождения территориально обособленного подразделения налогового
органа, приемные дни, часы, кабинет, комната, окно)
направлены по почте заказным письмом в ____________________________________
(наименование налогового органа и его место нахождения (адрес) или
наименование и место нахождения (адрес) территориально обособленного
подразделения налогового органа)
или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или
Подпись должностного лица налогового
___________________________________________ ___________ ____________
(должность, наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О. )
Требование о представлении документов (информации) получил ____________
(дата, подпись, Ф.И.О. лица, получившего документ,
для представителя указывается основание представительства
(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия)
Отчество указывается при наличии.
КПП указывается для организации.
Приводится одно из следующих оснований и сроков:
Указывается в случаях: истребования документов (информации) в соответствии со статьей 93.1 Кодекса; истребования информации в соответствии с пунктом 8.1 статьи 88 Кодекса; истребования документации, предусмотренной пунктом 1 статьи 105.15 Кодекса.
Указывается в случае истребования документов (информации) в соответствии со статьей 93.1 Кодекса.
Представление документов на бумажном носителе производится в виде заверенных проверяемым лицом копий. Не допускается требование нотариального удостоверения копий документов, представляемых в налоговый орган (должностному лицу), если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.
Если истребуемые у налогоплательщика документы составлены в электронной форме по установленным Федеральной налоговой службой форматам, налогоплательщик вправе направить их в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
Лицо, на которое пунктом 3 статьи 80 Кодекса возложена обязанность представлять налоговую декларацию (расчет) в электронной форме, обязано при получении настоящего требования по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота на основании пункта 5.1 статьи 23 Кодекса в течение шести дней со дня его отправки налоговым органом передать налоговому органу в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота квитанцию о приеме указанного документа.
В случае неисполнения обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме настоящего требования в установленном порядке, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа в соответствии с пунктом 3 статьи 76 Кодекса в течение 10 дней со дня истечения срока для передачи квитанции о приеме, может принять решение о приостановлении операций указанного лица по счетам в банке и переводов электронных денежных средств. Согласно пункту 3.1 статьи 76 Кодекса указанное решение отменяется не позднее одного дня, следующего за наиболее ранней из следующих дат:
день передачи квитанции о приеме требования о представлении документов (информации);
день представления документов.
В соответствии с Федеральным законом от 02.05.2015 N 113-ФЗ статья 126 НК РФ с 1 января 2016 года дополнена пунктом 1.2, согласно которому с налогового агента взыскивается штраф в размере 1 000 рублей в случае непредставления в налоговый орган по месту учета в установленный срок расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.
Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 119, 129.4 и 129.6 Кодекса, а также пунктом 1.1 статьи 126 Кодекса, непредставление в установленный срок налоговому органу сведений о налогоплательщике, отказ лица представить имеющиеся у него документы, предусмотренные Кодексом, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренного статьей 135.1 Кодекса, влечет ответственность, предусмотренную пунктами 1 и 2 статьи 126 Кодекса.
Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с Кодексом это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 126 Кодекса, влечет ответственность, предусмотренную статьей 129.1 Кодекса.
Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, влечет ответственность, предусмотренную частью 1 статьи 15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Не заполняется в случае направления требования о представлении документов (информации) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
Ответ на требование о представлении документов (информации)
Проводя проверку, должностные лица налоговых органов вправе истребовать у проверяемого лица документы необходимые для контроля. При электронном взаимодействии с инспекцией, система проинформирует о том, что в адрес налогоплательщика поступило уведомление с Требованием о предоставлении документов (информации), форма по КНД 1165013, в состав которого входит файл вида:
Прежде чем приступить к подготовке ответа, необходимо подтвердить получение уведомления, направив квитанцию в адрес территориального ФНС.
Документы могут быть предоставлены:
При передаче комплекта истребуемых в рамках проверки документов в электронном виде, система позволяет приступить к их подготовке из уведомления налогового органа, либо добавить в разделе Требования.
Переходя к формированию ответа из уведомления, файл с требованием будет подкреплен к ответу автоматически.
Если подготовка осуществляется из раздела Требования, то необходимо:
После выбора команды Отправить, весь комплект электронных документов, а также опись, сформированная сервисом будут доставлены в налоговый орган. Файл с описью разместится в текущем ответе на требование.
Результатом приема ответа налоговым органом станут следующие технические документы:
Энциклопедия проверок: ФНС (часть 2)
Представляем вниманию наших читателей второй материал из цикла, посвященного контрольной работе налоговых органов. В нём А.А. Куликов, управляющий партнер ООО «Агентство Налоговых Поверенных», и Е. В. Куликова, налоговый консультант, продолжают рассказывать о так называемых вспомогательных мероприятиях налогового контроля.
Истребование документов (информации)
Основные параметры мероприятия приведены в таблице 1.
Истребование документов (информации). Основные параметры мероприятия.
Норма, которой регулируется
Документ, которым инициируется
Поручение должностного лица налогового органа, проводящего налоговую проверку
Должностным лицом налогового органа, по месту учета лица, у которого запрашиваются документы (информация)
Схема действий по истребованию и предоставлению документов (информации) представлена на рисунке 1.
Что следует знать:
2. В Поручении должна содержаться следующая информация:
3. Требование о представлении документов (информации) по форме 1165013 КНД согласно Приложению №15 к Приказу № ММВ-7-2/189@ должно быть подписано руководителем (заместителем руководителя) инспекции по месту учета организации или физлица, а также заверено печатью.
4. В Требовании должна указываться та же информации, что и в Поручении (см. п. 2).
5. К Требованию должна быть приложена копия Поручения об истребовании документов (информации), на основании которого направляется Требование.
6. Если налогоплательщик, у которого запрашивается информация, и проверяемое лицо состоят на учете в одной инспекции, проводящей проверку или другие контрольные мероприятия, то Требование направляется этому лицу данной инспекцией. В этом случае Поручение не составляется, а Требование подписывается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, проводящего проверку.
7. Требование передается руководителю (законному или уполномоченному представителю) организации или предпринимателю (его представителю) лично под расписку, либо в порядке, установленном пунктом 4 статьи 31 Налогового кодекса РФ, а именно: направляется по почте заказным письмом или передается в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота либо через личный кабинет налогоплательщика.
8. Налоговый орган, направляющий Требование, вправе истребовать только те документы (информацию), которые указаны в Поручении и которые касаются только взаимоотношений запрашиваемого лица с проверяемым.
9. Запрашиваемое лицо вправе ходатайствовать о продлении сроков предоставления документов (информации). Ходатайство составляется запрашиваемым лицом письменно в произвольной форме с обоснованием причин, и представляется в инспекцию, направившую Требование, в течение пяти рабочих дней со дня получения Требования. Руководитель инспекции рассматривает ходатайство и принимает Решение (форма по КНД 116075 согласно Приложению №16 к Приказу ММВ-7-2/189@). Решение вручается запрашиваемому лицу лично под расписку, либо направляется иным способом, предусмотренным пунктом 4 статьи 31 НК РФ. Решение должно быть вынесено в течение двух дней со дня получения ходатайства*.
10. Истребуемые документы могут быть представлены запрашиваемым лицом в налоговый орган:
11. Налоговые органы не вправе требовать у проверяемого лица документы, ранее представленные в налоговые органы при проведении камеральных или выездных проверок данного проверяемого лица, а также документы, представленные в виде заверенных копий в ходе проведения налогового мониторинга, за исключением случаев, когда документы ранее представлялись в налоговый орган в виде подлинников, которые впоследствии были возвращены проверяемому лицу, а также, когда документы, представленные в налоговый орган, были утрачены вследствие непреодолимой силы.
Ответственность за непредставление
Непредставление в установленный срок сведений о налогоплательщике, отказ лица представить имеющиеся у него документы, предусмотренные НК РФ, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями признаются налоговым правонарушением и влекут ответственность, предусмотренную пунктом 2 статьи 126 НК РФ:
Одновременно с привлечением организации к налоговой ответственности за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде к административной ответственности в виде взыскания штрафа в размере от трехсот до пятисот рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ) могут быть привлечены и должностные лица организации.
Выемка документов и предметов
Основные параметры мероприятия приведены в таблице 2.
Выемка документов и предметов. Основные параметры мероприятия
Норма, которой регулируется
Подпункт 3 пункта 1 статьи 31 НК РФ, статья 94 НК РФ
Документ, которым инициируется
Мотивированное постановление должностного лица налогового органа, осуществляющего проверку, завизированное руководителем (его заместителем) налогового органа, вынесшего решение о проведении налоговой проверки
Должностными лицами налогового органа, проводящими выездную налоговую проверку
В рамках каких контрольных мероприятий проводится
Что следует знать:
1. Постановление о производстве выемки, изъятия документов и предметов (форма по КНД 1165015, приведенная в Приложении №19 к Приказу №ММВ-7-2/189@) должно быть подписано должностным лицом налогового органа, проводящего выездную налоговую проверку, и завизировано руководителем (его заместителем) инспекции, вынесшей решение о проведении проверки.
2. Не допускается выемка документов и предметов в ночное время (с 22 до 6 часов по местному времени*).
3. Выемка документов и предметов должна производиться в присутствии не менее двух понятых** и лиц, у которых производится выемка документов и предметов. В необходимых случаях для участия в производстве выемки приглашается специалист. До начала выемки налоговый инспектор предъявляет постановление о производстве выемки и разъясняет присутствующим лицам их права и обязанности.
5. В случае воспрепятствования проверяемым лицом доступу должностных лиц налогового органа, проводящих налоговую проверку, на территорию или в помещение (за исключением жилых помещений) проверяемого лица этими должностными лицами составляется соответствующий Акт (форма по КНД 1160074 согласно Приложению №12 к Приказу № ММВ-7-2/189@). Форма документа предусматривает его подписание налогоплательщиком (его представителем). В случае отказа налогоплательщика подписать акт об этом делается соответствующая запись. Копия акта вручается налогоплательщику под расписку.
7. Следует иметь в виду, что в ходе проведения выемки не подлежат изъятию документы и предметы, не имеющие отношения к предмету налоговой проверки, в том числе, являющиеся личными вещами сотрудников налогоплательщика (п. 1 ст. 23 Конституции РФ).
9. При изъятии документов должностные лица налогового органа изготавливают с них копии, заверяют и передаются лицу, у которого документы изымаются. При невозможности изготовить или передать изготовленные копии одновременно с изъятием документов налоговый орган передает их лицу, у которого документы были изъяты, в течение пяти рабочих дней после изъятия.
10. Изъятые документы должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью или подписью налогоплательщика. В случае отказа налогоплательщика скрепить печатью или подписью изымаемые документы об этом делается специальная отметка в протоколе выемки документов и предметов.
11. Копия протокола о выемке документов и предметов вручается под расписку или высылается лицу, у которого эти документы и предметы были изъяты. В случае отказа в получении копии об этом делается запись в протоколе.
Экспертиза
Основные параметры мероприятия приведены в таблице 3.