отгрузка филиалу платит головное учет

Как провести документы от филиала и организации

Вопрос задал Елена П. (Москва)

Ответственный за ответ: Мария Демашева (★9.72/10)

В счете указан поставщик услуг — Филиал, перечисляем по реквизитам самой Организации. Поставщик представляет отчет об оказанных услугах Филиалом.
В счет-фактуре продавец — Организация.
Как правильно отражать поступление от Филиала или Организации?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Все комментарии (13)

Очень важно правильно контрагента завести в справочнике Контрагенты — сначала головную организацию и потом ее филиал.

Далее уже в документах выбрать нужную аналитику. Посмотрите, пожалуйста, разбор примера в материале по ссылке

Здравствуйте.
Контрагент заведен у меня верно.
Как с учетом услуг действовать? Корректировкой долга каждый раз? Или можно вести сразу по Организации или Филиалу?

В СФ указана Организация, а КПП чей указан в этом документе Головной или филиала?
Счет-фактура, выданный обособленным подразделением
.

Можно по варианту, что здесь рассматривается
Приобретение товаров у обособленного подразделения с расходами на доставку, которые включаются в их стоимость
Блок Приобретение услуг у обособленных подразделений
Вариант №1
Поступление от филиала (выбираем филиал), оплата головной (выбираем головную организацию). Корректировка долга между филиалом и головной.

или
Вариант №2
Поступление от головной и оплата головной. В документе Поступление (акт, накладная) по ссылке СФ перейти и там есть поле КПП, оно редактируется — в ручном режиме указать (набрать с клавиатуры) КПП филиала и всегда так делать. Здесь риск забыть это сделать, но сам процесс проще т.к. нет корректировки долга. И еще минус — свериться с филиалом не сможете, все обороты будут на головной организации.

Поэтому если разовая операция, то возможно вариант №2 рассмотреть, а если регулярно, то лучше вариант №1.

Мария, спасибо большое.
Согласна, что 1-й вариант методологически более правильный, но для принятия в расходы будет важно время проведения корректировки взаиморасчетов. Все равно можно ошибиться.
Получается, что в 1-м варианте поставщиком будет Филиал.
2-й вариант легче. Во 2-м варианте поставщиком будет Головная Организация.
Провела документы по 2 варианту. Филиал нигде не фигурирует кроме КПП в с/фактуре.
Поясните, пожалуйста, это правильно, что Головная Организация будет в документах оказания услуг, а в представленном отчете Филиал?
Если это правильно, то не будет ошибкой, если в прошлом периоде у меня фигурирует поставщиком Филиал?

В первом варианте в программе исполнителем будет филиал, а во втором головная организация.

«Правильно, что Головная Организация будет в документах оказания услуг, а в представленном отчете Филиал?» — имеется в виду, что в 1С исполнитель головная организация, а в документах исполнитель филиал?

Технически можно сделать, если ваша ситуация это допускает. Например, сверка с филиалом не принципиальна и это разовая операция. Т.е. не предполагается, что будет какая-то длинная запутанная история общения с контрагентом.
Можете и тот и тот вариант попробовать в копии базы и определиться.

Время корректировки для вас важно т.к. на УСН работаете?

Да, Мария. Мы на УСН. Расходы ежемесячные.
Сверка с филиалом не принципиальна, т.к. только ежемесячные услуги. Суммы видно по головной. Проверила по 2 варианту. В КНДиР попадает головная. Из-за этого и столько вопросов появилось. Будет считаться ошибкой или нет? Не нашла ответ.

Технически в КУДиР попадает то, что ввели в базу. Если нигде не указываете филиал, то он не отражается в отчетах.
Если нужно, чтобы Книга учета доходов и расходов соответствовала первичке, то это вариант №1.

Спасибо большое, Мария, за подробную консультацию.
Извините, пожалуйста, за еще один вопрос, но соответствие первичке — это все-таки филиал?

Да, все верно поняли.
Это то, что в первичке филиал, а в КУДиР из 1С везде головная.

Источник

Как отразить реализацию услуг обособленному подразделению?

Как оформить операцию реализации услуг обособленному подразделению, если покупатель — головная организация, а оплата поступает от обособленного подразделения?

Нормативное регулирование

Обособленное подразделение не является юридическим лицом и не может выступать стороной по договору (абз. 2 п. 1 ст. 2 ГК РФ, п. 3 ст. 55 ГК РФ).

В целях бухгалтерского учета обособленное подразделение не является хозяйствующим субъектом (п. 1 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ).

Исходя из этого, при реализации товаров (работ, услуг) обособленному подразделению в первичных документах поставщик указывает:

Учет в 1С

Организация заключила договор на оказание услуг по обучению персонала, в котором:

Оплачивает услуги обособленное подразделение.

01 октября подписан акт об оказании услуг на сумму 60 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

02 октября обособленное подразделение перечислило оплату за оказанные услуги.

Реализация услуг

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

Получение оплаты

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

Корректировка долга

Отразите перенос задолженности документом Корректировка долга раздел Продажи — Расчеты с контрагентами — Корректировка долга — кнопка Создать (либо Покупки — Расчеты с контрагентами — Корректировка долга — кнопка Создать ).

По кнопке Заполнить на вкладке Авансы покупателя (кредиторская задолженность) отразится вся имеющаяся кредиторская задолженность по контрагенту.

При необходимости удалите лишние данные. Разница по документу должна равняться нулю.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

Контроль

В шапке отчета укажите:

По кнопке Показать настройки перейдите в настройки отчета.

Установите на вкладке Группировка :

Установите на вкладке Отбор :

По данным документам расчетов не должно быть сальдо на конец периода.

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

Если Вы еще не подписаны:

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

Карточка публикации

(7 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Источник

Учет расчетов с филиалами

Учет расчетов с филиалами

Расчеты с филиалами, выделенными на отдельный баланс, нередко вызывают вопросы у бухгалтеров. Например, как организации отразить расходы, связанные с работой подразделения, или как передать ему какое-то имущество? Кроме того, зачастую бухгалтеры не знают, по каким налогам филиалы должны отчитываться самостоятельно. Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей статье.

Е.Е. Амарина, эксперт АГ «РАДА»

Филиал – это обособленное подразделение организации, которое расположено вне места ее нахождения и осуществляет ее функции. На это указано в статье 55 ГК РФ.

Филиал не является юридическим лицом. Он только получает имущество от создавшей его организации и действует на основании утвержденных ею положений. Для этого филиал должен быть указан в учредительных документах организации.

Руководитель филиала назначается руководителем головного отделения и действует на основании доверенности.

Для учета расчетов с филиалами, которые выделены на отдельный баланс, используется счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты». В зависимости от ситуации к этому счету открываются субсчета:

– 79-1 «Расчеты по выделенному имуществу»;

– 79-2 «Расчеты по текущим операциям».

Как передать имущество филиалу

Как головная организация, так и филиал для учета расчетов по выделенному имуществу должны открыть субсчет 79-1 «Расчеты по выделенному имуществу». Стоимость имущества, переданного филиалу, бухгалтер головного отделения организации должен отразить в учете следующей проводкой:

ДЕБЕТ 79-1 КРЕДИТ 01 (03, 04, 10, 41…)

– списана первоначальная стоимость имущества, переданного филиалу.

При передаче филиалу основных средств, нематериальных активов, а также имущества, предназначенного для сдачи в аренду, нужно отразить сумму начисленной амортизации:

ДЕБЕТ 02 (05) КРЕДИТ 79-1

– списана сумма начисленной амортизации по имуществу, переданному филиалу.

Бухгалтер филиала учитывает сумму амортизации имущества, полученного от головного отделения проводками:

ДЕБЕТ 01 (03, 04, 10, 41…) КРЕДИТ 79-1

– оприходовано имущество, полученное от головного отделения организации;

ДЕБЕТ 79-1 КРЕДИТ 02 (05)

– учтена сумма амортизации по основным средствам, нематериальным активам и имуществу, предназначенному для сдачи в аренду.

Обратим внимание, что стоимость ценностей, переданных филиалу для использования в непроизводственных целях, облагается НДС. Об этом сказано в статье 146 НК РФ.

ООО «Фурнитура», головное отделение которого находится в Санкт-Петербурге, открыло филиал в Воронеже и выделило его на отдельный баланс. Головное отделение передало филиалу оборудование первоначальной стоимостью 72 000 рублей. По нему была начислена амортизация – 24 000 рублей.

Также головная организация передала филиалу часть готовой продукции. Балансовая стоимость товаров – 42 000 рублей.

Бухгалтер головного отделения ООО «Фурнитура» сделал проводки:

ДЕБЕТ 79-1 КРЕДИТ 01

– 72 000 рублей – списана первоначальная стоимость оборудования, переданного филиалу;

ДЕБЕТ 02 КРЕДИТ 79-1

– 24 000 рублей – списана сумма амортизации переданного оборудования;

ДЕБЕТ 79-1 КРЕДИТ 41

– 42 000 рублей – списана стоимость товара, переданного филиалу.

Бухгалтер филиала сделал следующие проводки:

ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 79-1

– 72 000 рублей – оприходовано оборудование, полученное от головного отделения организации;

ДЕБЕТ 79-1 КРЕДИТ 02

– 24 000 рублей – учтена сумма амортизации полученного оборудования;

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 79-1

– 42 000 рублей – оприходована стоимость товара, полученного от головного подразделения организации.

Текущие расчеты с филиалом

Помимо имущества головная организация также может передать филиалу денежные средства, затраты и средства в расчетах (дебиторскую и кредиторскую задолженность).

Для таких расчетов с филиалом к счету 79 открывается субсчет 79-2 «Расчеты по текущим операциям». Причем это должны сделать как головная организация, так и филиал.

Учет в головном отделении организации

Передача филиалу денежных средств отражается проводкой:

ДЕБЕТ 79-2 КРЕДИТ 50 (51, 52…)

– переданы денежные средства филиалу, выделенному на отдельный баланс.

Эту же запись должен сделать в учете бухгалтер филиала в случае, если он передает денежные средства головному отделению организации:

ДЕБЕТ 79-2 КРЕДИТ 50 (51, 52…)

– переданы денежные средства головному отделению организации.

Расходы, понесенные головным отделением организации, но относящиеся к деятельности филиала, при передаче филиалу отражаются проводкой:

ДЕБЕТ 79-2 КРЕДИТ 20 (25, 26…)

– переданы филиалу расходы, понесенные головным отделением организации, относящиеся к деятельности филиала.

При передаче дебиторской и кредиторской задолженности головное отделение сделает записи:

ДЕБЕТ 79-2 КРЕДИТ 62 (76)

– передана филиалу дебиторская задолженность;

ДЕБЕТ 60 (76) КРЕДИТ 79-2

– передана филиалу кредиторская задолженность.

Учет в филиале

При получении денег от головной организации бухгалтер филиала сделает проводку:

ДЕБЕТ 50 (51, 52…) КРЕДИТ 79-2

– получены денежные средства от головного отделения предприятия.

Если бухгалтер головного отделения организации получает денежные средства от филиала, в учете он должен сделать аналогичную запись:

ДЕБЕТ 50 (51, 52…) КРЕДИТ 79-2

– получены денежные средства от филиала.

Расходы, понесенные головным отделением организации, но относящиеся к деятельности филиала, в учете филиала отражаются так:

ДЕБЕТ 20 (25, 26…) КРЕДИТ 79-2

– учтены на балансе филиала расходы, понесенные головным отделением и относящиеся к деятельности филиала.

Дебиторскую и кредиторскую задолженность, полученные филиалом от головного отделения, следует отразить так:

ДЕБЕТ 60 (76) КРЕДИТ 79-2

– учтена дебиторская задолженность;

ДЕБЕТ 79-2 КРЕДИТ 62 (76)

– учтена кредиторская задолженность.

Какую отчетность сдают филиалы

Согласно статье 19 НК РФ, налоги платят организации. Филиалы лишь выполняют обязанности организаций по уплате налогов по месту своего нахождения. Кроме того, они сдают в инспекцию налоговые декларации, чтобы налоговики могли проконтролировать, правильно ли рассчитаны платежи в бюджет.

В некоторых инспекциях у филиалов требуют не только декларации, но и бухгалтерскую отчетность (баланс, Отчет о прибылях и убытках и т. д.). По мнению налоговиков, эти документы также помогают контролировать расчет налогов.

Декларация по налогу на прибыль

В налоговую инспекцию по месту своего нахождения филиал должен сдавать следующие листы декларации по налогу на прибыль:

– титульный лист. В нем надо указать наименование фирмы, ее адрес и адрес филиала, ИНН, КПП фирмы и ее филиала и т. д.;

– приложение 5а к листу 2. В нем рассчитывается налог на прибыль, который должен заплатить филиал. На этом листе должен стоять штамп налоговой инспекции по местонахождению головной организации.

Приложение 5а обычно заполняет бухгалтер головной организации. Затем он сдает его вместе с декларацией в инспекцию по местонахождению головного подразделения. На этом приложении инспектор поставит печать, тем самым подтверждая, что сведения о налоге, который должен заплатить филиал, указаны в общей декларации организации.

Расчет по налогу на имущество

Если у филиала есть свой расчетный счет и отдельный баланс, то он должен платить налог на имущество.

Причем налог на имущество, начисленный филиалом, уменьшает налог, начисленный в целом по организации. Для этого филиал должен заранее сообщить в головное отделение организации сумму налога по своему имуществу.

Расчет по налогу на имущество филиалы заполняют по форме № 1152002. Она включает в себя:

– титульный лист. В нем указываются реквизиты как головной организации, так и самого филиала;

– лист 2, в котором рассчитывается сумма налога;

– приложение А1 «Расчет стоимости имущества по обособленному подразделению»;

– приложение Б1 «Расчет стоимости льготируемого имущества по обособленному подразделению». Его можно не сдавать, если у филиала нет льготируемого имущества.

Налог на доходы физлиц

Все фирмы при уплате налога на доходы физлиц выступают налоговыми агентами. При этом организации, у которых есть филиалы, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога как по месту своего нахождения, так и по местонахождению своих филиалов. На это указано в пункте 7 статьи 226 НК РФ.

Сумма налога, подлежащая уплате филиалом, рассчитывается исходя из доходов работников этих филиалов.

По итогам года филиалы должны отчитаться перед налоговиками по суммам начисленного налога. Для этого ежегодно в налоговую инспекцию нужно подать сведения о начисленных доходах и удержанном налоге на доходы физлиц по форме № 2-НДФЛ. Она заполняется на каждого работника филиала.

ЕСН и взносы на пенсионное страхование

Если филиал платит своим работникам зарплату и иные вознаграждения, он должен сдавать налоговикам декларацию по ЕСН. На это указано в пункте 8 статьи 243 НК РФ.

Кроме нее подготовить нужно и декларацию по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. Обратите внимание: декларации заполняются в обычном порядке, но включают в себя только сведения о выплатах работникам филиалов.

Сведения о работниках в Пенсионный фонд

Ежегодно бухгалтеры филиалов должны отчитываться и перед Пенсионным фондом. Для этого они должны подать на своих сотрудников индивидуальные сведения за прошедший год о стаже и начисленном заработке.

При этом при заполнении отчетных форм учитываются только выплаты в пользу работников, произведенные непосредственно филиалом.

Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как будут контролировать наличку по 115-ФЗ».

Только сегодня можно забрать запись со скидкой 60%. Программу вебинара смотрите здесь

Источник

НДС при передаче имущества филиалу: когда надо платить?

Организация вывозит из РФ товары для передачи своему подразделению. В дальнейшем товары будет продавать зарубежный филиал компании. В связи с этим у нее возник вопрос, влечет ли эта операция необходимость начислить НДС.

НДС при передаче товаров подразделению для перепродажи

Организация, у которой есть обособленные подразделения, платит НДС только по месту своего учета (письмо Минфина России от 01.02.2016 № 03-07-11/4411).

Сдавать декларации по месту нахождения филиала также не нужно.

Если фирма передает имущество из головного офиса обособленному подразделению или перемещает его своими подразделениями, то собственник имущества при этом не меняется.

В таком случае организации не надо отражать выбытие имущества. Его реализации также не происходит.

Поэтому начислять НДС на стоимость имущества в рассматриваемой ситуации не нужно.

Не нужно платить НДС и в случае, если товары передают зарубежному филиалу. Несмотря на то, что по общему правилу экспорт товаров облагают по НДС-ставке 0% (пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса).

Но в данном случае вывоз организацией с территории РФ товаров в адрес своего зарубежного обособленного подразделения, не является реализацией товаров. Поэтому, необходимость платить НДС отсутствует.

На это указал Минфин в письме от 04.02.2021 г. № 03-07-08/7028.

НДС при передаче имущества филиалу для собственных нужд

По общему правилу НДС облагается передача имущества для собственных нужд, если расходы при этом нельзя принять к вычету по налогу на прибыль (пп. 2 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ).

Для того, чтобы возникла такая необходимость при передаче имущества подразделению, должны одновременно выполняться 3 условия:

Однако, если товары получает и принимает на учет сразу подразделение, то передачи для собственных нужд нет.

Отметим, что правило об НДС при передаче имущества «обособке», следует применять, учитывая некоторые особенности.

Например, если вы закупили чай, кофе, сахар, в том числе, для работников филиала, то НДС при их передаче подразделению в таком случае начислять не надо.

По общему правилу начислить НДС надо, если право собственности перешло конкретным лицам. Но в данном случае имущество приобретено для нужд всей организации, в том числе и работников подразделений. Право собственности на него конкретным лицам не передано, а персонифицировать лиц, для которых закупили продукцию, невозможно.

Поэтому, в таком случае, по мнению чиновников, объекта обложения по НДС не возникает (письмо Минфина России от 13.12.2012 № 03-07-07/133).

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Источник

Передача сырья и продукции в пределах юрлица: учет и налогообложение

Ситуация

Производственная (головная) организация (на ОСН с ежемесячным исчислением НДС) имеет в своем составе несколько филиалов, которые выделены на отдельный баланс и самостоятельно несут обязанность по уплате налогов .

Головная организация централизованно закупает сырье (в том числе за пределами республики). Сырье используется в собственном производстве при изготовлении продукции и передается филиалу 1. Продукция, произведенная головной организацией, частично передается филиалу 2, в функции которого входит ее экспорт.

В июле 2017 г. головная организация:

— ввезла на территорию республики из государства — члена ЕАЭС и оприходовала сырье на сумму 7000 руб., по которому в установленный срок исчислила и уплатила в бюджет НДС, взимаемый налоговыми органами, в сумме 1400 руб.

В августе 2017 г. головная организация:

— передала филиалу 1 сырье, ввезенное из ЕАЭС, вместе с налоговыми вычетами;

— приобрела на территории республики сырье на сумму 15 000 руб. (в том числе НДС по ставке 20% — 2500 руб.) и передала часть этого сырья на сумму 6000 руб. (без НДС) филиалу 1. Приобретенное сырье согласно учетной политике поименовано в перечне объектов, при передаче которых исчисляется и уплачивается НДС;

— передала филиалу 2 готовую продукцию вместе с налоговыми вычетами по сырью, материалам, работам, услугам (далее — объекты), использованным при ее производстве. Фактическая себестоимость переданной продукции — 20 000 руб.

Передача сырья и продукции для целей налогообложения прибыли

НДС и ЭСЧФ при передаче сырья и продукции филиалам

В приведенной ситуации такой перечень предусмотрен учетной политикой организации и в нем поименовано сырье, приобретенное на территории республики. Поэтому при передаче части такого сырья филиалу 1 головная организация должна:

— исчислить НДС. Сумма НДС равняется 1200 руб. (6000 руб. x 20 / 100);

— отразить в строке 1 раздела I части I декларации по НДС за январь — август 2017 г. стоимость переданного сырья и исчисленный НДС (графы 2 и 4) — 7200 руб. (6000 + 1200) и 1200 руб. соответственно ;

Обратите внимание!
Исчисление НДС при передаче объектов в пределах одного юрлица — это право плательщика, но не обязанность.

В рассматриваемой ситуации головная организация с налоговыми вычетами передает ввезенное сырье филиалу 1 и готовую продукцию филиалу 2.

Обратите внимание!
Налоговые вычеты в пределах одного юрлица передаются в том же отчетном периоде, что и объекты .

В приведенной ситуации головная организация должна выставить два ЭСЧФ:

— филиалу 1 — на сумму налоговых вычетов по передаваемому сырью (1400 руб.);

— филиалу 2 — на сумму налоговых вычетов по передаваемой продукции (4000 руб.).

Передача сырья и продукции в бухучете головной организации и филиала

Обратите внимание!
Любую передачу между головной организацией и филиалами нужно оформлять ПУД. При передаче сырья и готовой продукции такими документами являются ТТН и ТН .

Обратите внимание!
Налоговые вычеты НДС могут передаваться филиалам на основании справок-расчетов, авизо и иных самостоятельно разработанных и утвержденных ПУД, которые должны содержать необходимые реквизиты о стоимости передаваемого объекта, ставке, сумме НДС. Если сумму передаваемых налоговых вычетов указывают в ТТН и ТН, иной ПУД не составляют .

Справочно
При принятии к вычету сумм НДС, предъявленных головной организацией (полученных от нее), в учете филиалов составляется запись по дебету счета 68 и кредиту счета 18 .

В бухучете головной организации и филиала 1 выполняют следующие записи :

В бухучете головной организации и филиала 2 выполняют следующие записи :

Источник